地方特考　113 年 三等 稅務法規　考古題與詳解

本卷共 25 題，其中 25 題附有本站自撰的逐題詳解。題目與標準答案取自考選部「考畢試題查詢平臺」的公開資料；詳解由本站撰寫並標註出處。本頁列出全部題目與標準答案，並免費試讀前 3 題的詳解；其餘詳解在線上作答時逐題顯示。

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1. 1依稅捐稽徵法規定，有關稅捐核課期間屆滿時，其時效不完成之敘述，下列何者正確？

   1. (A) 納稅義務人對核定稅捐處分提起行政救濟尚未終結者，自核定稅捐處分經訴願或行政訴訟撤銷須另為處分確定之日起算一年內
   2. (B) 因天災、事變或不可抗力之事由致未能作成核定稅捐處分者，自妨礙事由消滅之日起算一年內
   3. (C) 納稅義務人對核定稅捐處分提起行政救濟尚未終結者，自核課期間屆滿之日起算一年內
   4. (D) 納稅義務人對核定稅捐處分提起行政救濟尚未終結者，自徵收期間屆滿之日起算一年內

   正解：(A)

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   ✅ (A) 稅捐稽徵法第 21 條規定核課期間屆滿時，納稅義務人對核定稅捐處分提起行政救濟尚未終結者，其時效不完成，期間為「自核定稅捐處分經訴願或行政訴訟撤銷須另為處分確定之日起算一年內」。

   ❌ (B) 因天災、事變或不可抗力致未能作成核定處分者，時效不完成的期間是自妨礙事由消滅之日起「六個月」內，非一年。

   ❌ (C) 起算日並非核課期間屆滿之日，而是撤銷須另為處分確定之日。

   ❌ (D) 徵收期間屆滿與核課期間的時效不完成無關，兩者制度不同。

   📚 出處：稅捐稽徵法第 21 條。

2. 2經合法送達之繳款書所載應納稅款為 30 萬元，繳納期限為 113 年 3 月 10 日，納稅義務人逾期未繳納稅款，且未依規定申請復查，經稽徵機關移送行政執行分署強制執行，行政執行分署於 113年 6 月 10 日開始執行，其執行期間，自徵收期間屆滿之翌日起算，最長為幾年？

   1. (A) 5年
   2. (B) 10 年
   3. (C) 15 年
   4. (D) 20 年

   正解：(B)

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   ✅ (B) 稅捐稽徵法第 23 條規定徵收期間為 5 年，於徵收期間屆滿前已移送執行者，自徵收期間屆滿之翌日起 5 年內仍得執行，符合法定要件者得延長 5 年並以一次為限，故最長合計 10 年。

   ❌ (A) 5 年只是未延長前的執行期間，本題問的是最長期限。

   ❌ (C) 15 年係誤以為得延長二次。

   ❌ (D) 20 年遠逾法定上限，稅捐執行不會無限延長。

   📚 出處：稅捐稽徵法第 23 條。

3. 3依稅捐稽徵法第 26 條之 1 規定，納稅義務人有下列何種情形，不能於法定期間內繳清稅捐者，得於規定納稅期限內，向稅捐稽徵機關申請分期繳納？①依法應繳納所得稅，因客觀事實發生財務困難 ②經稅捐稽徵機關查獲應補徵鉅額稅捐 ③依法應繳納貨物稅，因客觀事實發生財務困難 ④依法應繳納營業稅，因客觀事實發生財務困難

   1. (A) ①②
   2. (B) ①②③
   3. (C) ①③④
   4. (D) ①②③④

   正解：(A)

   逐題詳解（免費試讀）

   ✅ (A) 稅捐稽徵法第 26 條之 1 所定得申請分期繳納者，限於「依法應繳納所得稅、遺產稅或贈與稅，因客觀事實發生財務困難」及「經稅捐稽徵機關查獲應補徵鉅額稅捐」兩種情形，即①②。

   ❌ (B) ③貨物稅並非該條所列稅目。

   ❌ (C) ③貨物稅、④營業稅均不在該條列舉範圍。

   ❌ (D) 四者全選錯誤，貨物稅與營業稅的財務困難不適用本條。

   📚 出處：稅捐稽徵法第 26 條之 1。

4. 4納稅者權利保護法所稱維持基本生活所需費用總額，如超過綜合所得稅之免稅額及扣除額之合計數部分，得自綜合所得總額中減除。前項扣除額不包括下列何者？①財產交易損失 ②薪資所得特別扣除額 ③長期照顧扣除額 ④教育學費扣除額 ⑤幼兒學前扣除額

   1. (A) ①②
   2. (B) ①②③
   3. (C) ①②④
   4. (D) ②③⑤

   正解：(A)

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5. 5依所得稅法規定，計算 113 年度綜合所得淨額時，得自綜合所得總額中減除之特別扣除額包括那些？①災害損失 ②財產交易損失 ③房屋租金支出 ④購屋借款利息 ⑤教育學費

   1. (A) ①②③④⑤
   2. (B) ①④⑤
   3. (C) ②③⑤
   4. (D) ②③④

   正解：(C)

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6. 6A 銀行 113 年 7、8 月份營業稅資料如下：利息收入 4,500,000 元，出售金條收入（銷售額）3,000,000元。此外，動產、不動產等出租收入（銷售額）1,200,000 元，手續費收入（銷售額）800,000 元，申請改按一般稅額計算營業稅，各項相關業務購置進貨貨物或勞務之進項稅額為 80,000 元，假設無留抵稅額，請計算本期營業稅應納稅額？

   1. (A) 308,200 元
   2. (B) 457,400 元
   3. (C) 307,400 元
   4. (D) 432,600 元

   正解：(C)

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7. 7依所得稅法規定，計算 113 年度綜合所得稅時，納稅義務人選擇就其申報戶股利及盈餘合計金額按 28%稅率分開計算應納稅額者，不適用之扣除額有那些？①幼兒學前扣除額 ②長期照顧扣除額 ③房屋租金支出扣除額 ④購屋借款利息 ⑤教育學費扣除額

   1. (A) ①②
   2. (B) ②③
   3. (C) ①③
   4. (D) ②③⑤

   正解：(B)

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8. 8依所得稅法及相關法規規定，營利事業計算 112 年度未分配盈餘加徵 5%營利事業所得稅時，得減除之項目包括那些？①彌補以往年度之虧損 ②自行申報之次一年度虧損 ③已由當年度盈餘分配之股利 ④依法應由稅後純益轉為資本公積者 ⑤依法由以前年度盈餘提列之法定盈餘公積

   1. (A) ①②③④⑤
   2. (B) ①②③④
   3. (C) ①③④
   4. (D) ②⑤

   正解：(C)

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9. 9A 公司為一般稅額計算之營業人，於 113 年 4 月 1 日出租房屋收取押金 100 萬元，租金 42 萬元，若郵政機關一年期定期存款利率為 1.2%，依加值型及非加值型營業稅法及相關法規規定，該公司 4 月份押金與租金之銷項稅額各為若干元？

   1. (A) 48 元，2 萬元
   2. (B) 0 元，2 萬元
   3. (C) 50 元，2 萬 1 千元
   4. (D) 0 元，2 萬 1 千元

   正解：(A)

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10. 10B 公司 113 年 7 月及 8 月有銷項稅額 50 萬元，進項稅額 30 萬元及期初留抵稅額 10 萬元，該公司遲至 113 年 9 月 20 日（週五）才申報繳納營業稅，依加值型及非加值型營業稅法及相關法規規定，將遭受何種處罰？

    1. (A) 滯報金 1,000 元，滯納金 1,000 元
    2. (B) 怠報金 1,000 元，滯納金 2,000 元
    3. (C) 滯報金 1,200 元，滯納金 1,000 元
    4. (D) 怠報金 1,200 元，滯納金 2,000 元

    正解：(C)

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11. 11依貨物稅條例規定，下列何者從價徵收貨物稅？①橡膠輪胎 ②電腦 ③電冰箱 ④水泥 ⑤汽車⑥汽油

    1. (A) ①②③④⑤⑥
    2. (B) ①②③⑤
    3. (C) ①③⑤⑥
    4. (D) ①③⑤

    正解：(D)

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12. 12依特種貨物及勞務稅條例規定，下列何者應課徵特種貨物及勞務稅？①九座以下之載人汽車銷售價格 200 萬元者 ②遊艇船身全長達三十點四八公尺者 ③飛機每架銷售價格達新臺幣 300 萬元者 ④家具每件銷售價格新臺幣 100 萬元者 ⑤入會保證金達新臺幣 50 萬元者

    1. (A) ①②③④⑤
    2. (B) ②③④⑤
    3. (C) ②③④
    4. (D) ③④⑤

    正解：(C)

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13. 13依遺產及贈與稅法與相關法規規定，被繼承人死亡前二年內贈與下列何者之財產，應於被繼承人死亡時，視為被繼承人之遺產，課徵遺產稅？①死亡前已與其子離婚之媳婦 ②父母 ③大哥④弟媳 ⑤叔父 ⑥女兒

    1. (A) ②③④⑤⑥
    2. (B) ①②③④⑥
    3. (C) ②③④⑥
    4. (D) ②③⑥

    正解：(C)

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14. 14依遺產及贈與稅法與相關法規規定，113 年度遺產稅的免稅額及配偶扣除額各為若干元？

    1. (A) 1,200 萬元，400 萬元
    2. (B) 1,200 萬元，445 萬元
    3. (C) 1,333 萬元，493 萬元
    4. (D) 1,333 萬元，553 萬元

    正解：(D)

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15. 15依土地稅法及相關法規規定，有關適用 2‰稅率計徵地價稅之敘述，下列何者正確？①自用住宅用地 ②國民住宅用地 ③企業興建之勞工宿舍用地 ④學校用地 ⑤都市計畫公共設施保留地做停車場使用

    1. (A) ②③④⑤
    2. (B) ①③④⑤
    3. (C) ①③⑤
    4. (D) ①②③

    正解：(D)

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16. 16依土地稅法規定，下列何種情形，土地移轉得申請不課徵土地增值稅？①作農業使用之農業用地移轉與自然人 ②遺贈土地 ③交換土地 ④配偶相互贈與之土地 ⑤私人捐贈供依法設立私立學校使用之土地

    1. (A) ②③④⑤
    2. (B) ①②③⑤
    3. (C) ①④⑤
    4. (D) ①④

    正解：(D)

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17. 17依房屋稅條例及相關法規規定，有關適用 1%稅率課徵房屋稅要件之敘述，下列何者正確？①房屋所有權人、配偶或直系親屬實際居住使用，且辦竣戶籍登記 ②無出租或供營業情形 ③房屋所有權人、配偶及子女於全國僅持有一戶房屋 ④房屋現值在一定金額以下者

    1. (A) ②③④
    2. (B) ①②③
    3. (C) ①②④
    4. (D) ①②

    正解：(C)

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18. 18我國稅法關於自用住宅的相關規定之敘述，下列何者正確？

    1. (A) 各種稅目的重購退稅，不論是出售房地或新購入房地都必須按自用住宅用地稅率課稅
    2. (B) 土地增值稅一生一次按自用住宅用地稅率課稅，適用條件之一是土地所有權人或其配偶、直系親屬於出售前一年要辦竣戶籍登記
    3. (C) 申請土地增值稅重購退稅，土地所有權人必須是同一人，但建物所有權人可以是本人、配偶或直系親屬
    4. (D) 地價稅自用住宅用地面積限制為都市土地 3 公畝，非都市土地 7 公畝，但不可同時享受自用住宅優惠，須依比率換算

    正解：(C)

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19. 19國稅局於 110 年 5 月 1 日將營利事業所得稅核定稅額通知書及繳款書合法送達甲公司，甲公司於110 年 5 月 10 日提起復查，112 年 5 月 21 日為核課期間屆滿日，112 年 3 月 15 日法院判決確定撤銷國稅局原核定處分，假設題目及選項之期日或期間末日均非假日，下列何者正確？

    1. (A) 國稅局應重新核定的期限為 112 年 5 月 21 日
    2. (B) 適用時效中斷之規定
    3. (C) 不適用時效不完成之規定
    4. (D) 國稅局應重新核定的期限為 113 年 3 月 14 日

    正解：(D)

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20. 20下列那些稅捐的稅課收入可指定用於長期照顧服務支出或長期照顧資源發展？①遺產稅及贈與稅②房地合一稅 ③營業稅 ④菸酒稅 ⑤菸品健康福利捐

    1. (A) 僅①②
    2. (B) ①②④⑤
    3. (C) 僅②④
    4. (D) ②③⑤

    正解：(B)

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21. 21有關房屋稅之敘述，下列何者錯誤？①繼承取得共有房屋之稅率為 1.5%～2.4% ②房屋稅以每年 3 月之末日為納稅義務基準日，於每年 5 月開徵 ③房屋稅為地方稅，直轄市及縣（市）政府歸戶個人所有房屋，供本人、配偶及未成年子女合計 3 戶以內享有自住優惠稅率 1.2%，超過 3 戶則課徵差別稅率 ④營利事業所有房屋現值在新臺幣 10 萬元以下者免徵房屋稅 ⑤起造人持有住家用之待售房屋，於起課房屋稅二年內，稅率最低不得少於 2%，最高不得超過 3.6%

    1. (A) ①②
    2. (B) ①③
    3. (C) ②③④
    4. (D) ①④⑤

    正解：(C)

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22. 22張君為經常居住於中華民國境內的國民，民國 80 年與甲女結婚，兩人約定採共同財產制。張君於 113 年過世，死亡時遺留的財產總額為 2,800 萬元，均為婚後財產，其中包括甲女一年前贈與現金 300 萬元。甲女財產為 2,500 萬元（其中包括結婚前財產 800 萬元，以及兩年前父親贈與 200萬元），另有銀行貸款 300 萬元。依民法第 1030 條之 1 的規定生存配偶主張剩餘財產差額分配請求權，得自遺產總額中扣除多少金額？

    1. (A) 650 萬元
    2. (B) 150 萬元
    3. (C) 800 萬元
    4. (D) 0元

    正解：(D)

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23. 23下列何者非屬適用於無形資產之常規交易方法？

    1. (A) 利潤分割法
    2. (B) 成本加價法
    3. (C) 收益法
    4. (D) 可比較利潤法

    正解：(B)

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24. 24依據產業創新條例第 10 條之 2 規定，為強化產業國際競爭優勢，鞏固我國產業全球供應鏈地位，於我國境內進行技術創新且居國際供應鏈關鍵地位之公司，符合規定條件者，得就當年度投資於前瞻創新研究發展支出金額的多少限度內，抵減當年度應納營利事業所得稅額？

    1. (A) 25%
    2. (B) 5%
    3. (C) 30%
    4. (D) 50%

    正解：(A)

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25. 25關於土地稅之敘述，下列何者正確？

    1. (A) 依都市計畫法規定設置供公眾使用之停車場用地免徵地價稅
    2. (B) 經立案之私立學校員生宿舍用地，地價稅適用自用住宅優惠稅率
    3. (C) 土地為信託財產者，於信託關係存續中，以受託人為地價稅之納稅義務人，該信託土地應與受託人在同一直轄市或縣（市）轄區內所有之土地合併計算地價總額
    4. (D) 營利事業之勞工宿舍用地之地價稅適用自用住宅優惠稅率

    正解：(D)

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題目與標準答案來源：考選部考畢試題查詢平臺（政府資訊公開資料）。最後更新：2026-09-20。