初等考試　111 年 初等考試 稅務法規大意　考古題與詳解

本卷共 50 題，其中 50 題附有本站自撰的逐題詳解。題目與標準答案取自考選部「考畢試題查詢平臺」的公開資料；詳解由本站撰寫並標註出處。本頁列出全部題目與標準答案，並免費試讀前 3 題的詳解；其餘詳解在線上作答時逐題顯示。

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  1. 1當民眾在申報綜合所得稅時，須額外考量納稅者權利保護法中每人基本生活費之相關規定。試問此做法乃下列何項原則之適用？

    1. (A) 新法優於舊法原則
    2. (B) 實質課稅原則
    3. (C) 實體從舊程序從新原則
    4. (D) 特別法優於普通法原則

    正解：(D)

    逐題詳解（免費試讀）

    ✅ (D) 納稅者權利保護法就基本生活費的保障屬特別規定，應優先於所得稅法的普通規定適用。

    ❌ (A) 兩法並非同一位階的新舊關係。

    ❌ (B) 實質課稅處理的是經濟實質與法律形式不一致的情形。

    ❌ (C) 該原則處理法規變更時的適用時點問題。

    📚 出處：納稅者權利保護法第 4 條與法律適用原則

  2. 2稅法對於怠報金一般會有最高金額的限制，其所遵循的主要租稅法原則為何？

    1. (A) 比例
    2. (B) 實質課稅
    3. (C) 信賴保護
    4. (D) 一行為不二罰

    正解：(A)

    逐題詳解（免費試讀）

    ✅ (A) 對怠報金設定上限，是避免處罰逾越違章程度而過苛，屬比例原則的體現。

    ❌ (B) 實質課稅著眼於經濟實質的認定。

    ❌ (C) 信賴保護保障人民對行政行為的正當信賴。

    ❌ (D) 一行為不二罰禁止同一行為重複處罰。

    📚 出處：稅捐稽徵法與行政罰的比例原則

  3. 3依稅捐稽徵法規定，當納稅義務人故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者，其稅捐的核課期間為幾年？

    1. (A) 5年
    2. (B) 7年
    3. (C) 10 年
    4. (D) 情節重大核課無期限

    正解：(B)

    逐題詳解（免費試讀）

    ✅ (B) 以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐者，核課期間為七年。

    ❌ (A) 五年適用於已於規定期間內申報且無故意逃漏的情形。

    ❌ (C) 十年不是法定核課期間。

    ❌ (D) 核課期間有法定上限，並非無期限。

    📚 出處：稅捐稽徵法第 21 條

  4. 4依稅捐稽徵法規定，依稅法規定應自他人取得之憑證及給予他人憑證之存根或副本，應保存幾年？

    1. (A) 3
    2. (B) 4
    3. (C) 5
    4. (D) 6

    正解：(C)

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  5. 5關於規定地價及房屋標準價格，於評定後各應每幾年重新規定地價一次及重行評定一次？

    1. (A) 2 年；2 年
    2. (B) 2 年；3 年
    3. (C) 3 年；2 年
    4. (D) 3 年；3 年

    正解：(B)

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  6. 6依稅捐稽徵法規定，納稅義務人向稅捐稽徵機關申請延期或分期繳納稅額，其延期或分期繳納期間不得逾多久？

    1. (A) 6 個月
    2. (B) 1年
    3. (C) 18 個月
    4. (D) 3年

    正解：(D)

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  7. 7甲於民國 110 年 12 月出售其於民國 109 年 9 月購入之房地產，試問該房地交易適用的房地合一課稅稅率為何？

    1. (A) 45%
    2. (B) 35%
    3. (C) 20%
    4. (D) 視其綜合所得稅之稅率級距而定

    正解：(A)

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  8. 8現行在房地合一制之適用上，若個人未提示因取得、改良及移轉而支付之費用者，稽徵機關得如何計算其費用？

    1. (A) 按成交價額 5%計算其費用
    2. (B) 按成交價額 3%計算其費用
    3. (C) 按成交價額 5%計算其費用，並以 50 萬元為限
    4. (D) 按成交價額 3%計算其費用，並以 30 萬元為限

    正解：(D)

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  9. 9我國 A 公司於民國 110 年 11 月出售其於民國 108 年 1 月購入之房地產，試問該房地交易所得應適用何稅率？

    1. (A) 不併計營利事業所得額，按 45%分開計算應納稅額
    2. (B) 不併計營利事業所得額，按 35%分開計算應納稅額
    3. (C) 不併計營利事業所得額，按 20%分開計算應納稅額
    4. (D) 計入其營利事業所得額，並按 20%計算應納稅額

    正解：(B)

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  10. 10依所得基本稅額條例規定，下列那項所得無須計入個人之基本所得額中？

    1. (A) 位於加拿大的房屋租賃所得新臺幣 80 萬元
    2. (B) 受益人與要保人非屬同一人之年金保險 100 萬元
    3. (C) 未在證券商營業處所買賣之公司所發行之股票交易所得 80 萬元
    4. (D) 選擇依 28%稅率分開計稅之股利所得 120 萬元

    正解：(A)

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  11. 11綜合所得稅中納稅義務人可享有之各種扣除額，按扣除金額由高至低進行排序，下列何選項之排序正確？①有配偶者之標準扣除額 ②子女教育學費特別扣除 ③身心障礙特別扣除 ④長期照顧特別扣除

    1. (A) ①④③②
    2. (B) ③①④②
    3. (C) ①③④②
    4. (D) ③④①②

    正解：(C)

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  12. 12現行個人及營利事業之所得基本稅額所適用的稅率，分別為多少？

    1. (A) 20%與 15%
    2. (B) 20%與 12%
    3. (C) 15%與 12%
    4. (D) 10%與 15%

    正解：(B)

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  13. 13不動產因①買賣 ②承典 ③交換 ④贈與 ⑤分割或⑥占有等六種方式取得所有權者，均應申報繳納契稅。請問何種取得方式的稅率為 6%？

    1. (A) 僅①④⑤
    2. (B) 僅①④⑥
    3. (C) 僅③⑤
    4. (D) 僅①②

    正解：(B)

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  14. 14下列何者為綜合所得稅的列舉扣除額？①災害損失 ②財產交易損失 ③房屋租金支出 ④購屋借款利息

    1. (A) 僅②
    2. (B) 僅②③④
    3. (C) 僅①③④
    4. (D) ①②③④

    正解：(C)

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  15. 15關於現行所得稅法第 14 條之 4 房地合一課稅相關規定的敘述，下列何者錯誤？

    1. (A) 個人交易之房地如為出價取得者，以交易時之成交價額減除原始取得成本，與因取得、改良及移轉而支付之費用後之餘額為所得額
    2. (B) 依土地稅法規定繳納之土地增值稅，不得列為成本費用
    3. (C) 個人房地交易損失，得自交易日以後 3 年內之房地交易所得減除之
    4. (D) 個人持有房地之期間在 2 年以內者，稅率為 45%

    正解：(B)

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  16. 16依現行所得稅法規定，下列關於營利事業所得稅的相關敘述，何者錯誤？

    1. (A) 各種稅法所規定之滯報金、怠報金、滯納金等及各項罰鍰，不得列為費用或損失
    2. (B) 除符合條件的公司組織外，營利事業以往年度營業之虧損，不得列入本年度計算
    3. (C) 公司組織之營利事業，因投資於國內其他營利事業，所獲配之股利或盈餘，應計入所得額課稅
    4. (D) 自民國 100 年度起，營利事業對關係人之負債占業主權益超過一定比率者，超過部分之利息支出不得列為費用或損失

    正解：(C)

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  17. 17依所得稅法規定，固定資產遇有物價上漲達多少百分比時，得實施資產重估價？

    1. (A) 10%
    2. (B) 15%
    3. (C) 20%
    4. (D) 25%

    正解：(D)

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  18. 18以下那些稅目其法規中有明文規定自民國 106 年起因稅率（額）調整增收之稅課收入，須撥入依長期照顧服務法設置之特種基金，用於長期照顧服務支出，不適用財政收支劃分法之規定？①貨物稅 ②遺產稅及贈與稅 ③菸酒稅 ④土地稅

    1. (A) ①③
    2. (B) ①②③
    3. (C) ②③
    4. (D) ②③④

    正解：(C)

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  19. 19試問下列關於遺產及贈與稅法規定之減除金額，何者之金額不會隨消費者物價指數進行調整？

    1. (A) 免稅額
    2. (B) 課稅級距金額
    3. (C) 喪葬費扣除額
    4. (D) 父母於子女婚嫁時所贈與之財物，不計入贈與之限額

    正解：(D)

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  20. 20下列何者非屬不計入遺產總額的項目？

    1. (A) 遺贈人捐贈各級政府之財產
    2. (B) 作農業使用之農業用地，由繼承人承受者
    3. (C) 被繼承人自己創作之著作權、發明專利權及藝術品
    4. (D) 一定金額以下之被繼承人日常生活必需器具

    正解：(B)

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  21. 21土地為信託財產者，因信託行為成立，委託人與受託人間移轉所有權，下列課稅規定何項正確？

    1. (A) 不課徵贈與稅、所得稅，但須課徵土地增值稅
    2. (B) 不課徵土地增值稅、所得稅，但須課徵贈與稅
    3. (C) 不課徵贈與稅及土地增值稅，但須課徵所得稅
    4. (D) 不課徵贈與稅、所得稅及土地增值稅

    正解：(D)

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  22. 22各級政府出售之公有土地，免徵土地增值稅者，主管稽徵機關應如何核定其移轉現值？

    1. (A) 以實際出售價額為準
    2. (B) 以出售契約日當期之公告土地現值為準
    3. (C) 以出售契約日當期之公告地價為準
    4. (D) 以區段徵收時實際領回抵價地之地價為準

    正解：(A)

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  23. 23下列何項已按目的事業主管機關核定規劃使用土地之地價稅稅率與其他選項不同？

    1. (A) 工業用地
    2. (B) 寺廟
    3. (C) 企業興建之勞工宿舍
    4. (D) 依都市計畫法規定設置之供公眾使用之停車場用地

    正解：(C)

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  24. 24土地稅法對於長期持有的土地，有減徵土地增值稅的規定。請問適用一般稅率之土地，持有超過 20 年以上，其減徵後的稅率結構，下列何者正確？

    1. (A) 20%、26%、32%
    2. (B) 20%、27%、34%
    3. (C) 20%、28%、36%
    4. (D) 不適用減徵規定

    正解：(C)

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  25. 25依土地稅法第 31 條規定，增繳地價稅准予抵繳土地增值稅。請問准予抵繳之總額，以不超過土地移轉時應繳土地增值稅總額的多少百分比？

    1. (A) 1%
    2. (B) 5%
    3. (C) 10%
    4. (D) 沒有限制

    正解：(B)

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  26. 26關於土地增值稅徵免的相關規定，下列敘述何者錯誤？

    1. (A) 因繼承而移轉之土地，免徵
    2. (B) 各級政府出售或依法贈與之公有土地，免徵
    3. (C) 土地設定典權時，得申請不課徵
    4. (D) 配偶相互贈與之土地，得申請不課徵

    正解：(C)

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  27. 27關於累進起點地價的相關敘述，下列何者正確？

    1. (A) 累進起點地價，以各該直轄市或縣（市）土地七公畝之平均地價為準
    2. (B) 計算累進起點地價時，不包括工業、礦業、農業及自用住宅等用地在內
    3. (C) 自用住宅用地地價總額未超過累進起點地價時，得申請適用基本稅率
    4. (D) 累進起點地價為土地增值稅累進課稅的基礎

    正解：(A)

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  28. 28甲君持有應課徵地價稅的土地 3 筆，分別在臺北市及新北市各有 1 筆及 2 筆。請問其會收到幾張地價稅稅單？

    1. (A) 1張
    2. (B) 2張
    3. (C) 3張
    4. (D) 4張

    正解：(B)

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  29. 29下列何選項非屬免徵房屋稅之房屋？

    1. (A) 人工繁殖場
    2. (B) 業經立案但尚未完成財團法人登記之私立學校，其供校舍或辦公使用之自有房屋
    3. (C) 受重大災害，毀損面積佔整棟面積五成以上，必須修復始能使用之房屋
    4. (D) 住家房屋現值在新臺幣 10 萬元以下者

    正解：(B)

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  30. 30依契稅條例規定，買賣契稅及典權契稅，各應由誰申報納稅？

    1. (A) 買受人；出典人
    2. (B) 買受人；典權人
    3. (C) 出售人；出典人
    4. (D) 出售人；典權人

    正解：(B)

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  31. 31依房屋稅條例規定，下列敘述何者錯誤？

    1. (A) 房屋稅向房屋所有人徵收之
    2. (B) 房屋稅每年徵收一次
    3. (C) 房屋標準價格，每二年重行評定一次
    4. (D) 房屋標準價格，由不動產評價委員會評定

    正解：(C)

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  32. 32關於使用牌照稅法相關的規定，下列敘述何者正確？

    1. (A) 各直轄市及縣（市）徵收使用牌照稅，悉依本法之規定
    2. (B) 船舶皆按其噸位課稅，不論是否營業使用
    3. (C) 機動車輛應就其完稅價格課稅
    4. (D) 機動車輛分為小客車、大客車及貨車等三類

    正解：(A)

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  33. 33依我國加值型及非加值型營業稅法規定，下列何者得申請改按「一般稅額」規定計算營業稅額？

    1. (A) 特種飲食業
    2. (B) 典當業
    3. (C) 證券業
    4. (D) 小規模營業人

    正解：(D)

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  34. 34下列有關我國現行營業稅課稅規定的敘述，何者錯誤？

    1. (A) 銷售麵粉免徵營業稅
    2. (B) 出售土地免徵營業稅
    3. (C) 銷售與保稅區營業人供營運之貨物適用零稅率
    4. (D) 由國外提供而在國內使用之勞務適用零稅率

    正解：(D)

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  35. 35X 酒吧為一間有提供陪侍服務的特種飲食業，其民國 110 年度 12 月申報銷售額 200 萬元，該月另有水電費支出 42 萬元（含進項稅額 2 萬元）、菸酒進項稅額 8 萬元、交際費 21 萬元（含進項稅額 1 萬元）。試問其當期應納營業稅額多少？

    1. (A) 7萬
    2. (B) 30 萬
    3. (C) 47 萬
    4. (D) 50 萬

    正解：(D)

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  36. 36依據加值型及非加值型營業稅法第 16 條規定，貨物如係應徵貨物稅、菸酒稅或菸品健康福利捐之貨物，則其銷售額應包括下列何者？①貨物稅 ②菸酒稅 ③菸品健康福利捐

    1. (A) 僅①
    2. (B) 僅①②
    3. (C) 僅②③
    4. (D) ①②③

    正解：(D)

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  37. 37關於營業稅稅率的相關規定，下列何者正確？①銀行業經營本業銷售額為 5% ②保險業之再保費收入為0.1% ③夜總會為 25% ④小規模營業人為 1%

    1. (A) 僅①②
    2. (B) 僅①④
    3. (C) 僅①③④
    4. (D) ①②③④

    正解：(B)

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  38. 38下列貨物及勞務何者適用的營業稅稅率為零？①外銷貨物 ②銷售與保稅區營業人供營運之貨物或勞務③出售之土地 ④各級政府發行之債券及依法應課徵證券交易稅之證券

    1. (A) 僅①②
    2. (B) 僅①②③
    3. (C) 僅①②④
    4. (D) ①②③④

    正解：(A)

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  39. 39下列何者為營業稅課稅範圍？①銷售貨物之交付須移運者，其起運地在中華民國境內 ②銷售之勞務係在中華民國境內提供或使用者 ③國際運輸事業自中華民國境內載運客、貨出境者 ④保稅貨物自保稅區進入中華民國境內之其他地區者

    1. (A) 僅①②
    2. (B) 僅①③④
    3. (C) 僅①②④
    4. (D) ①②③④

    正解：(D)

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  40. 40依我國貨物稅條例有關車輛類之課徵規定，下列敘述何者正確？

    1. (A) 機車貨物稅一律從價徵收 17%
    2. (B) 進口小客車應課徵關稅，免徵貨物稅
    3. (C) 九座以下小客車貨物稅一律從價徵收 25%
    4. (D) 貨車貨物稅從價徵收 20%

    正解：(A)

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  41. 41關於我國現行菸酒稅之課徵，下列敘述何者錯誤？

    1. (A) 全部採從量稅課徵
    2. (B) 全部稅收採專款專用
    3. (C) 具社會政策目的
    4. (D) 於單一階段課徵

    正解：(B)

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  42. 42貨物稅對於水泥及電器類的課稅方式，下列敘述何者正確？

    1. (A) 前者從價；後者從量
    2. (B) 前者從量；後者從價
    3. (C) 兩者皆從價
    4. (D) 兩者皆從量

    正解：(B)

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  43. 43下列何者為貨物稅的應稅貨物？①橡膠輪胎 ②飲料品 ③平板玻璃 ④汽油

    1. (A) 僅①②③
    2. (B) 僅①③④
    3. (C) 僅②③④
    4. (D) ①②③④

    正解：(D)

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  44. 44依娛樂稅法規定，以全部收入減除必要開支外，作為救災或勞軍用之各種娛樂，免徵娛樂稅。前項准予減除之必要開支，最高不得超過全部收入的多少百分比為限？

    1. (A) 20%
    2. (B) 30%
    3. (C) 40%
    4. (D) 50%

    正解：(A)

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  45. 45依證券交易稅條例規定，公司債及其他經政府核准之有價證券應課徵多少的證券交易稅？

    1. (A) 無須課徵
    2. (B) 0.1%
    3. (C) 0.2%
    4. (D) 0.3%

    正解：(B)

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  46. 46下列憑證，何者為印花稅的課徵範圍？①銀錢收據 ②買賣動產契據 ③承攬契據 ④分割不動產契據

    1. (A) 僅①②
    2. (B) 僅①②④
    3. (C) 僅②③④
    4. (D) ①②③④

    正解：(D)

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  47. 47依財政收支劃分法規定，下列各國稅中何者徵起之收入應分配給直轄市、縣（市）或鄉（鎮、市）的比例最高？

    1. (A) 所得稅
    2. (B) 遺產及贈與稅
    3. (C) 營業稅
    4. (D) 貨物稅

    正解：(B)

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  48. 48依財政收支劃分法規定，下列各地方稅中，縣應以在鄉（鎮、市）徵起之收入某比例給該鄉（鎮、市），試依比例由高至低排序？①地價稅 ②房屋稅 ③契稅 ④娛樂稅

    1. (A) ④③②①
    2. (B) ④③①②
    3. (C) ④②③①
    4. (D) ③④②①

    正解：(A)

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  49. 49依據財政收支劃分法的規定，下列何者為我國稅課劃分的類別？①國稅 ②直轄市及縣（市）稅 ③鄉（鎮、市）稅

    1. (A) 僅①③
    2. (B) 僅①②
    3. (C) 僅②③
    4. (D) ①②③

    正解：(B)

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  50. 50關於我國中央統籌分配稅款的財源，下列敘述何者錯誤？

    1. (A) 直轄市之土地增值稅收入之 20%
    2. (B) 縣（市）之土地增值稅收入之 20%
    3. (C) 所得稅總收入 10%
    4. (D) 貨物稅總收入 10%

    正解：(A)

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初等考試 稅務法規大意 其他年度

題目與標準答案來源：考選部考畢試題查詢平臺（政府資訊公開資料）。最後更新：。