初等考試　114 年 初等考試 稅務法規大意　考古題與詳解

本卷共 50 題，其中 50 題附有本站自撰的逐題詳解。題目與標準答案取自考選部「考畢試題查詢平臺」的公開資料；詳解由本站撰寫並標註出處。本頁列出全部題目與標準答案，並免費試讀前 3 題的詳解；其餘詳解在線上作答時逐題顯示。

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  1. 1稅捐稽徵法所稱之稅捐，不包括：

    1. (A) 關稅
    2. (B) 地價稅
    3. (C) 遺產稅
    4. (D) 特種貨物及勞務稅

    正解：(A)

    逐題詳解（免費試讀）

    ✅ (A) 關稅依關稅法由海關徵收，不適用稅捐稽徵法所稱的稅捐。

    ❌ (B) 地價稅屬稅捐稽徵法所稱的稅捐。

    ❌ (C) 遺產稅屬稅捐稽徵法所稱的稅捐。

    ❌ (D) 特種貨物及勞務稅同屬其適用範圍。

    📚 出處：稅務法規．稅捐稽徵法／適用範圍

  2. 2依稅捐稽徵法之規定，關於稅捐的徵收，下列何者沒有優先於抵押權？

    1. (A) 綜合所得稅
    2. (B) 土地增值稅
    3. (C) 地價稅
    4. (D) 房屋稅

    正解：(A)

    逐題詳解（免費試讀）

    ✅ (A) 綜合所得稅屬一般稅捐，僅優先於普通債權，不優先於已設定的抵押權。

    ❌ (B) 土地增值稅就其土地有優先受償權。

    ❌ (C) 地價稅就其土地有優先受償權。

    ❌ (D) 房屋稅就其房屋有優先受償權。

    📚 出處：稅務法規．稅捐稽徵法／稅捐優先權

  3. 3依稅捐稽徵法之規定，稅捐的徵收期間原則上為幾年？

    1. (A) 3年
    2. (B) 5年
    3. (C) 7年
    4. (D) 9年

    正解：(B)

    逐題詳解（免費試讀）

    ✅ (B) 稅捐的徵收期間原則上為五年，自繳納期間屆滿之翌日起算。

    ❌ (A) 三年是核課期間的短期時效。

    ❌ (C) 七年為特定情形下的核課期間。

    ❌ (D) 九年非法定期間。

    📚 出處：稅務法規．稅捐稽徵法／徵收期間

  4. 4依現行稅捐稽徵法之規定，逾期繳納稅捐，每逾幾日按滯納數額加徵百分之一滯納金？

    1. (A) 1日
    2. (B) 2日
    3. (C) 3日
    4. (D) 4日

    正解：(C)

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  5. 5依稅捐稽徵法之規定，因可歸責於政府機關之錯誤，致溢繳稅款者，其退稅請求權自繳納之日起幾年間不行使而消滅？

    1. (A) 15 年
    2. (B) 5年
    3. (C) 10 年
    4. (D) 2年

    正解：(A)

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  6. 6依現行所得稅法之規定，下列何者不是免稅所得？

    1. (A) 傷害或死亡之損害賠償金
    2. (B) 人身保險之保險給付
    3. (C) 因繼承而取得之財產
    4. (D) 國民小學之教職員薪資

    正解：(D)

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  7. 7綜合所得稅納稅義務人每年辦理所得稅結算申報的時間為何？

    1. (A) 5 月份
    2. (B) 11 月份
    3. (C) 2 月份
    4. (D) 7 月份

    正解：(A)

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  8. 8依現行所得稅法之規定，個人在 105 年 1 月 1 日以後購買取得之房地，其交易所得的課稅方式為：

    1. (A) 分離課稅
    2. (B) 併入綜合所得總額課稅
    3. (C) 分開計稅、合併報繳
    4. (D) 分離課稅與合併申報擇一

    正解：(A)

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  9. 9綜合所得稅之列舉扣除額項目不包括下列何者？

    1. (A) 醫藥及生育費
    2. (B) 購屋借款利息
    3. (C) 財產交易損失
    4. (D) 災害損失

    正解：(C)

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  10. 10我國現行營利事業所得稅及綜合所得稅的最高邊際稅率分別為多少？

    1. (A) 40%，20%
    2. (B) 20%，40%
    3. (C) 17%，40%
    4. (D) 20%，20%

    正解：(B)

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  11. 11有關我國營利事業所得稅的申報，下列何者正確？

    1. (A) 每 2 個月申報一次
    2. (B) 會計年度採曆年制的營利事業每年 5 月辦理申報
    3. (C) 會計年度採非曆年制的營利事業每年 10 月辦理申報
    4. (D) 申報截止日為每個月的 15 日

    正解：(B)

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  12. 12依外國法律設立之營利事業，符合下列何者時，應視為總機構在中華民國境內之營利事業？

    1. (A) 實際管理處所在中華民國境內
    2. (B) 所得額超過某一水準
    3. (C) 有來自中華民國境內來源之所得
    4. (D) 有銷售電子勞務予中華民國境內自然人

    正解：(A)

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  13. 13依現行所得稅法之規定，下列何者不得列為營利事業的費用或損失？

    1. (A) 資本之利息為盈餘之分配
    2. (B) 慰勞軍隊之捐贈
    3. (C) 遭受不可抗力之災害損失且無受保險賠償
    4. (D) 對各級政府之捐贈

    正解：(A)

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  14. 14依所得稅法之規定，營利事業全年課稅所得額在多少以下者，免徵營利事業所得稅？

    1. (A) 15 萬元
    2. (B) 20 萬元
    3. (C) 12 萬元
    4. (D) 50 萬元

    正解：(C)

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  15. 15銀行對其關係人之負債占業主權益超過多少比率時，超過部分之利息支出不得列為費用或損失？

    1. (A) 3比1
    2. (B) 4比1
    3. (C) 1比3
    4. (D) 銀行不適用此一規定

    正解：(D)

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  16. 16依現行所得基本稅額條例及相關規定，113 年度個人基本稅額之免稅額及徵收率各為多少？

    1. (A) 60 萬元，12%
    2. (B) 60 萬元，15%
    3. (C) 670 萬元，20%
    4. (D) 750 萬元，20%

    正解：(D)

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  17. 17營利事業或個人已依所得基本稅額條例規定，計算及申報基本所得額時，有漏報或短報致短漏稅額之情事者，處以所漏稅額幾倍以下之罰鍰？

    1. (A) 1倍
    2. (B) 2倍
    3. (C) 3倍
    4. (D) 4倍

    正解：(B)

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  18. 18所得稅法第 43 條之 3 所稱低稅負國家係指企業所在國符合下列那一個條件？

    1. (A) 營利事業所得稅稅率逾 14%
    2. (B) 營利事業所得稅稅率未逾 16%
    3. (C) 營利事業所得稅稅率未逾 20%
    4. (D) 僅對其境內來源所得課稅

    正解：(D)

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  19. 19關於加值型及非加值型營業稅法內容的相關敘述，下列何者錯誤？

    1. (A) 營業人購買自用乘人小汽車之進項稅額不得扣抵銷項稅額
    2. (B) 典當業得依查定之銷售額稅額計算營業稅額
    3. (C) 進口貨物按關稅完稅價格，依規定之稅率計算營業稅額
    4. (D) 營業人專營免稅貨物者，其進項稅額不得申請退還

    正解：(C)

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  20. 20依據加值型及非加值型營業稅法之規定，下列何者不是營業稅的課稅範圍？

    1. (A) 銷售之勞務係在中華民國境內提供或使用者
    2. (B) 國際運輸事業自中華民國境外載運客、貨入境者
    3. (C) 外國保險業自中華民國境內保險業承保再保險者
    4. (D) 銷售貨物之交付須移運者，其起運地在中華民國境內

    正解：(B)

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  21. 21關於營業稅稅率的規定，下列何者錯誤？

    1. (A) 夜總會為 25%
    2. (B) 小規模營業人為 1%
    3. (C) 保險業之再保費收入為 1%
    4. (D) 銷售農產品之小規模營業人為 0.1%

    正解：(A)

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  22. 22依據加值型及非加值型營業稅法之規定，除報經核准外，下列何項之溢付稅額應留抵應納稅額？

    1. (A) 因進口貨物
    2. (B) 因取得固定資產
    3. (C) 因銷售適用零稅率之貨物或勞務
    4. (D) 因合併、轉讓、解散或廢止申請註銷登記者

    正解：(A)

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  23. 23銷售下列貨物或勞務之營業稅稅率，何者為零？

    1. (A) 國際間之運輸
    2. (B) 供應之農田灌溉用水
    3. (C) 稻米、麵粉之銷售及碾米加工
    4. (D) 代銷印花稅票或郵票之勞務

    正解：(A)

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  24. 24依營業稅法及其相關規定，經營一般飲食小規模營業人之營業稅起徵點為每月銷售額多少萬元？

    1. (A) 12 萬元
    2. (B) 10 萬元
    3. (C) 8 萬元
    4. (D) 6 萬元

    正解：(B)

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  25. 25在我國內無固定營業場所的外國事業甲，由網際網路銷售電子勞務予國內自然人乙，則營業稅納稅義務人為：

    1. (A) 甲
    2. (B) 乙
    3. (C) 甲的代理人
    4. (D) 免徵

    正解：(A)

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  26. 26關於現行遺產稅及贈與稅稅率結構的敘述，下列何者錯誤？

    1. (A) 遺產稅最高邊際稅率為 20%
    2. (B) 贈與稅最低邊際稅率為 10%
    3. (C) 兩者皆為累進稅率結構
    4. (D) 兩者皆有 2 個稅率級距

    正解：(D)

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  27. 27甲為經常居住在中華民國境內之國民，在民國 113 年 3 月贈與乙 250 萬元，9 月贈與丙 100 萬元。與此例有關之贈與稅，下列敘述何者錯誤？

    1. (A) 甲為納稅義務人
    2. (B) 甲當年度的贈與尚未超過贈與免稅額
    3. (C) 贈與稅率為累進稅制
    4. (D) 甲應於稽徵機關送達核定納稅通知書之日起 2 個月內，繳清應納稅款

    正解：(B)

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  28. 28依土地稅法之規定，土地所有權人出售其自用住宅用地者，出售前幾年內，曾供營業使用或出租者，不適用一生一次之優惠稅率？

    1. (A) 5年
    2. (B) 1年
    3. (C) 2年
    4. (D) 3年

    正解：(B)

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  29. 29有關地價稅及土地增值稅之納稅義務人的敘述，下列何者錯誤？

    1. (A) 設定典權土地的地價稅，為典權人
    2. (B) 土地設定典權時的土地增值稅，為典權人
    3. (C) 因遺贈而移轉之土地的土地增值稅，為受遺贈人
    4. (D) 公有土地的地價稅，為管理機關

    正解：(B)

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  30. 30土地增值稅納稅義務人之敘述，下列何者錯誤？

    1. (A) 土地買賣時，為原所有權人
    2. (B) 土地徵收時，為原所有權人
    3. (C) 土地贈與時，為原所有權人
    4. (D) 土地交換時，為原所有權人

    正解：(C)

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  31. 31依土地稅法之規定，自用住宅用地的地價稅率為多少？

    1. (A) 千分之五
    2. (B) 千分之二
    3. (C) 百分之二
    4. (D) 千分之十

    正解：(B)

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  32. 32依土地稅法之規定，土地買賣未辦竣權利移轉登記，再行出售者，處再行出售移轉現值多少百分比之罰鍰？

    1. (A) 4%
    2. (B) 3%
    3. (C) 2%
    4. (D) 1%

    正解：(C)

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  33. 33土地所有權人出售自用住宅用地，申請適用一生一屋課徵土地增值稅，須符合的限制，下列何者錯誤？

    1. (A) 出售都市土地面積未超過 1.5 公畝
    2. (B) 出售前持有該土地 6 年以上
    3. (C) 需先適用過一生一次
    4. (D) 出售前 1 年內，無供營業使用或出租

    正解：(D)

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  34. 34甲於 112 年 12 月 20 日簽約出售土地一筆，並於 113 年 1 月 15 日申報土地增值稅，且申報之移轉現值為380 萬元。若 112 年及 113 年該土地公告現值分別為 350 萬元及 400 萬元，請問核定的移轉現值應為多少萬元？

    1. (A) 350 萬元
    2. (B) 380 萬元
    3. (C) 365 萬元
    4. (D) 400 萬元

    正解：(B)

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  35. 35下列何者為土地增值稅之課稅主體？

    1. (A) 土地漲價總數額
    2. (B) 納稅義務人
    3. (C) 土地公告地價
    4. (D) 土地公告現值

    正解：(B)

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  36. 36關於地價稅各類土地適用之稅率的相關敘述，下列何者錯誤？

    1. (A) 工業用地為 1%
    2. (B) 公共設施保留地為 0.6%
    3. (C) 國民住宅用地為 0.2%
    4. (D) 非供公共使用之公有土地為免稅

    正解：(D)

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  37. 37下列何者是土地稅法所稱自用住宅用地的要件之一？

    1. (A) 都市土地面積未超過三公畝部分
    2. (B) 地上之建築改良物屬土地所有權人或其配偶、直系親屬所有
    3. (C) 前一年無出租或供營業使用
    4. (D) 土地所有權人與其配偶及未成年之受扶養親屬設籍處，以一處為限

    正解：(B)

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  38. 38地價稅之累進起點地價是以幾公畝土地面積為計算基準？

    1. (A) 7 公畝
    2. (B) 9 公畝
    3. (C) 11 公畝
    4. (D) 12 公畝

    正解：(A)

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  39. 39依房屋稅條例之規定，房屋稅於每年何時徵收？

    1. (A) 5月
    2. (B) 7月
    3. (C) 9月
    4. (D) 11 月

    正解：(A)

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  40. 40關於 114 年期房屋稅之相關敘述，下列何者錯誤？

    1. (A) 開徵期間為 114 年 5 月 1 日至 5 月 31 日止
    2. (B) 課稅所屬期間為 113 年 7 月 1 日起至 114 年 6 月 30 日止
    3. (C) 納稅義務基準日為 114 年 2 月之末日
    4. (D) 能適用的最低稅率為 1.2%

    正解：(D)

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  41. 41依貨物稅條例之規定，下列有關汽車課徵貨物稅的敘述，何者錯誤？

    1. (A) 從價課徵
    2. (B) 貨車之稅率高於小客車
    3. (C) 小客車汽缸排氣量愈大則稅率愈高
    4. (D) 油電混合動力公共汽車免徵貨物稅

    正解：(B)

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  42. 42依據現行貨物稅條例之規定，消費者購買符合能源效率規定之新電冰箱，每臺最多可以減徵貨物稅額多少元為限？

    1. (A) 1,000 元
    2. (B) 2,000 元
    3. (C) 3,000 元
    4. (D) 5,000 元

    正解：(B)

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  43. 43依稅捐稽徵法之規定，下列何者為共有財產的第一順位納稅義務人？

    1. (A) 分別共有為各分別共有人
    2. (B) 公同共有為任一公同共有人
    3. (C) 公同共有為全體公同共有人
    4. (D) 管理人

    正解：(D)

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  44. 44關於菸酒稅法之課稅項目及計徵方式的相關敘述，下列何者錯誤？

    1. (A) 啤酒以每公升計徵
    2. (B) 酒精以每公升計徵
    3. (C) 紙菸以每千支計徵
    4. (D) 其他菸品以每公斤計徵

    正解：(D)

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  45. 45依使用牌照稅法之規定，使用牌照稅每年幾月徵收？

    1. (A) 5月
    2. (B) 4月
    3. (C) 11 月
    4. (D) 7月

    正解：(B)

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  46. 46甲以其土地與乙的土地與房屋交換，請問契稅之納稅義務人為何人？

    1. (A) 甲
    2. (B) 乙
    3. (C) 甲、乙
    4. (D) 免徵

    正解：(A)

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  47. 47依娛樂稅法之規定，下列何者應課徵娛樂稅？①電影 ②職棒 ③職籃 ④演唱會 ⑤舞廳

    1. (A) 僅①④
    2. (B) ①②③④⑤
    3. (C) 僅①②③④
    4. (D) 僅①②③

    正解：(B)

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  48. 48依財政收支劃分法之規定，下列何者為國稅且有稅收分成之相關規定？

    1. (A) 特種貨物及勞務稅
    2. (B) 所得稅
    3. (C) 遺產稅
    4. (D) 印花稅

    正解：(C)

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  49. 49依現行財政收支劃分法之規定，下列何者不屬於國稅？

    1. (A) 房屋稅
    2. (B) 貨物稅
    3. (C) 營業稅
    4. (D) 關稅

    正解：(A)

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  50. 50關於財政收支劃分法規定的相關敘述，下列何者錯誤？

    1. (A) 各級地方政府不得對入境貨物課入境稅或通過稅
    2. (B) 受稅課統籌分配之地方政府，就分得部分應列為當年度補助收入
    3. (C) 縣為謀鄉（鎮、市）間之經濟平衡發展，對於鄉（鎮、市）得酌予補助
    4. (D) 各上級政府為適應特別需要，對財力較優之下級政府得取得協助金

    正解：(B)

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